Semana Nacional de la Pequeña Empresa

El Servicio de Impuestos Internos instó hoy a los contribuyentes comerciales a comenzar a planificar ahora para aprovechar la deducción mejorada del 100% para comidas de negocios y otros beneficios tributarios disponibles para ellos cuando presenten su declaración de impuestos federales de 2022.

Durante la Semana Nacional de la Pequeña Empresa, del 1 al 7 de mayo, el IRS está destacando los beneficios tributarios y los recursos vinculados al tema de la celebración de este año: "Construyendo una América Mejor a través del espíritu empresarial". Con la fecha límite de presentación del próximo año a casi un año de distancia, cualquier empresario aún tiene tiempo para identificar posibles beneficios fiscales, tomar medidas para calificar para ellos y luego reclamarlos cuando presenten su declaración en 2023.

Deducción mejorada de comidas de negocios
Solo para 2021 y 2022, las empresas generalmente pueden deducir el costo total de los alimentos y bebidas relacionados con el negocio comprados en un restaurante. De lo contrario, el límite suele ser del 50% del costo de la comida.

Para calificar para el límite más alto, el propietario del negocio o un empleado del negocio debe estar presente cuando se proporcionan alimentos o bebidas. Además, el gasto no puede ser lujoso o extravagante. Los restaurantes incluyen negocios que preparan y venden alimentos o bebidas a clientes minoristas para el consumo inmediato en las instalaciones o fuera de las instalaciones.

Para este propósito, las tiendas de comestibles, tiendas de conveniencia y otros negocios que venden principalmente productos preenvasados no para consumo inmediato, no califican como restaurantes. Además, un empleador no puede tratar ciertas instalaciones para comer operadas por el empleador como restaurantes, incluso si son operadas bajo contrato por un tercero.

Para obtener más información sobre esta disposición, así como detalles sobre las reglas especiales de mantenimiento de registros que se aplican a las comidas de negocios, consulte la Publicación 463 del IRS, Gastos de viaje, regalo y automóvil.

Deducción de la oficina en el hogar
Con un número creciente de propietarios de negocios que ahora trabajan desde casa, muchos pueden calificar para la deducción de la oficina en el hogar, también conocida como la deducción por el uso comercial de una casa.

Por lo general, el propietario de un negocio debe usar una habitación u otra parte identificable de la casa exclusivamente para negocios de forma regular. Las excepciones a la norma de uso exclusivo se aplican a las guarderías en el hogar y a las partes de la casa utilizadas para el almacenamiento comercial, donde la casa es la única ubicación fija para ese negocio.

Los elegibles pueden calcular la deducción utilizando el método regular o el método simplificado.

Para elegir el método regular, complete y adjunte el Formulario 8829, Gastos para el uso comercial de su hogar. En general, esta forma divide los gastos de operación del hogar entre el uso personal y comercial. Los gastos comerciales directos son totalmente deducibles. Por otro lado, la parte comercial de los gastos indirectos, como los impuestos inmobiliarios, los intereses hipotecarios, el alquiler, las pérdidas por accidentes, los servicios públicos, los seguros, la depreciación, el mantenimiento y las reparaciones, se calcula en este formulario, en función del porcentaje de la casa utilizada para los negocios.

Alternativamente, en lugar de completar el Formulario 8829 de 44 líneas, los propietarios de negocios pueden elegir el método simplificado, basado en una hoja de trabajo de 6 líneas que se encuentra en las instrucciones del Anexo C, el formulario de impuestos para propietarios únicos. Este método tiene una tarifa prescrita de $ 5 por pie cuadrado para uso comercial de la casa. La deducción máxima es de $ 1,500, basada en el uso comercial de al menos 300 pies cuadrados.

Aunque los propietarios de viviendas que eligen la opción simplificada no pueden depreciar la parte de su casa utilizada para negocios, aún pueden reclamar intereses hipotecarios permitidos, impuestos sobre bienes raíces y pérdidas por accidentes como deducciones detalladas en el Anexo A. Estas deducciones no necesitan ser asignadas entre uso personal y comercial, como se requiere bajo el método regular. Los gastos comerciales no relacionados con el hogar, como la publicidad, los suministros y los salarios pagados a los empleados, siguen siendo totalmente deducibles.

Bajo los métodos regulares y simplificados, los gastos comerciales que excedan la limitación del ingreso bruto no son deducibles. Para obtener más información sobre este límite junto con otros detalles sobre la deducción de la oficina en el hogar y ambos métodos para calcularla, consulte la Publicación 587, Uso comercial de su hogar.

Otros beneficios fiscales
Desde los gastos de inicio de negocios hasta la deducción de ingresos comerciales calificados y la deducción del seguro de salud para personas que trabajan por cuenta propia, hay una variedad de otros beneficios fiscales que a menudo están disponibles para empresarios y otros propietarios de negocios.

Para obtener detalles sobre estos y otros beneficios fiscales, consulte la Publicación 535, Gastos comerciales. Los detalles sobre otro gasto importante para la mayoría de las empresas, la depreciación de edificios, equipos y otros activos, se pueden encontrar en la Publicación 946, Cómo depreciar la propiedad. Otro recurso que vale la pena para cualquier pequeña empresa es la Guía de Impuestos para Pequeñas Empresas de la agencia, Publicación 334. Todas estas publicaciones están disponibles en IRS.gov.